ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
11 мая 2009 г. № 617
О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур
Изменения и дополнения:
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 апреля 2010 г. № 654 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 108, 5/31758) <C21000654>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 июля 2010 г. № 1056 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 173, 5/32188) <C21001056>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1925 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 7, 5/33130) <C21001925>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 июля 2012 г. № 653 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.07.2012, 5/35981) <C21200653>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 октября 2012 г. № 944 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 23.10.2012, 5/36369) <C21200944>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26 февраля 2014 г. № 165 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 05.03.2014, 5/38492) <C21400165>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20 июня 2014 г. № 603 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.07.2014, 5/39045) <C21400603> - вступает в силу 3 июля 2014 г.;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. № 630 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 12.07.2014, 5/39088) <C21400630>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 апреля 2016 г. № 301 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 15.04.2016, 5/41951) <C21600301>;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 апреля 2017 г. № 261 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 12.04.2017, 5/43564) <C21700261> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 13 апреля 2017 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 15 июля 2017 г.;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 апреля 2017 г. № 261 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 12.04.2017, 5/43564) <C21700261> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 13 апреля 2017 г. и 15 июля 2017 г.;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11 августа 2017 г. № 605 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 17.08.2017, 5/44057) <C21700605>
В соответствии с абзацем третьим статьи 47 Закона Республики Беларусь от 28 октября 2008 года «Об основах административных процедур» Совет Министров Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить, что:
1.1. административные процедуры, за исключением административных процедур, указанных в частях второй – четвертой настоящего подпункта, осуществляются налоговыми органами на основании письменного заявления гражданина Республики Беларусь, иностранного гражданина или лица без гражданства, в том числе индивидуального предпринимателя, или юридического лица Республики Беларусь, иной организации (далее, если не определено иное, – заинтересованное лицо).
На основании устного заявления гражданина Республики Беларусь, иностранного гражданина или лица без гражданства (далее – гражданин) могут осуществляться следующие административные процедуры:
выдача справки о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед Республикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь;
выдача справки о доходах для решения вопроса о выдаче путевок (курсовок);
выдача справки о доходах для решения вопроса о передаче ребенка (детей) на усыновление (удочерение).
Административные процедуры, для осуществления которых не требуется представления иных документов, кроме заявления, могут быть осуществлены на основании письменного заявления, поданного в виде электронного документа и подписанного электронной цифровой подписью заинтересованного лица;
1.2. гражданином, кроме сведений, определенных в пункте 5 статьи 14 Закона Республики Беларусь от 28 октября 2008 года «Об основах административных процедур» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 264, 2/1530), указываются:
в заявлении о выдаче справки об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения – налоговый период, за который произведена уплата (удержание) налога; вид дохода, с которого уплачен (удержан) налог (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, дивиденды, страховое возмещение и так далее); в случае удержания налога – также данные о налоговом агенте, удержавшем налог (наименование и место нахождения юридического лица, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя);
в заявлении о выдаче справки о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения – налоговый период, за который требуется подтверждение постоянного местопребывания; сведения о месте жительства (пребывания, работы, службы, учебы) гражданина в налоговый период, за который требуется подтверждение постоянного местопребывания;
в заявлении о снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе в случае изменения места жительства – адреса нового и прежнего мест жительства.
Заявление о зачете сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств подается путем заполнения соответствующего пункта налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц;
1.2<sup>1</sup>. заинтересованным лицом, кроме сведений, определенных в пункте 5 статьи 14 Закона Республики Беларусь «Об основах административных процедур», указываются:
в заявлении о выдаче справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества – вид сделки, вид отчуждаемого имущества, место его нахождения;
в заявлении о зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней (за исключением зачета сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств) – вид налога, сбора (пошлины), которые или пеня по которым излишне уплачены (взысканы), а также виды платежей, в счет которых необходимо произвести зачет (в счет налогов, сборов (пошлин), пеней, по которым имеется задолженность, либо в счет предстоящих платежей по этим или другим налогам, сборам (пошлинам). В заявлении о зачете уплаченных сумм подоходного налога с физических лиц (в случае полного (частичного) погашения (возврата) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь) указываются также сведения о полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд;
в заявлении о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней – вид и сумма налога, сбора (пошлины), которые или пеня по которым излишне уплачены (взысканы), способ возврата (на текущий (расчетный) или иной банковский счет, при отсутствии таких счетов у гражданина – наличными денежными средствами), а о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, – также государственный орган, иная уполномоченная организация, должностное лицо, к которым обращалось заинтересованное лицо за совершением юридически значимых действий и за которые были уплачены такие налоги, сборы (пошлины). В заявлении о возврате сумм излишне удержанного подоходного налога с физических лиц (в случае, если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность) указываются также данные о налоговом агенте, удержавшем налог (наименование и место нахождения юридического лица, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально), а в заявлении о возврате уплаченных сумм подоходного налога с физических лиц (в случае полного (частичного) погашения (возврата) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь) – сведения о полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд;
в заявлении о возврате, зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, подаваемом наследником умершего или объявленного умершим гражданина, – также сведения об умершем или объявленном умершим, признанном безвестно отсутствующим гражданине (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), адрес последнего места жительства);
в заявлении о выдаче выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней – налоговый период, за который требуется представление информации об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней, а в случае выдачи выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней по налоговому обязательству умершего физического лица, физического лица, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным, – фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), адрес последнего места жительства умершего гражданина или гражданина, признанного безвестно отсутствующим, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), адрес места жительства гражданина, признанного недееспособным;
1.2<sup>2</sup>. по отдельным административным процедурам Министерством по налогам и сборам могут устанавливаться формы заявлений заинтересованных лиц;
1.3. отметка о выдаче административного решения, принятого в письменной форме, заинтересованному лицу или о направлении его нарочным (курьером), по почте производится на оборотной стороне заявления либо в регистрационно-контрольной форме регистрации заявлений заинтересованных лиц об осуществлении административных процедур;
1.4. при обращении заинтересованного лица в налоговый орган с устным заявлением сведения, подлежащие указанию в соответствии с частью первой подпункта 1.2 и подпунктом 1.3 настоящего пункта, вносятся налоговым органом в регистрационно-контрольные формы регистрации заявлений заинтересованных лиц об осуществлении административных процедур;
1.5. исключен;
1.6. в целях осуществления административных процедур в отношении граждан налоговыми органами самостоятельно запрашиваются для выдачи справки (выдачи выписки, предоставления информации, возврата, зачета сумм налогов, сборов (пошлин), пеней):
о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед Республикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь – сведения о наличии или об отсутствии задолженности в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (месту жительства) гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения), а при установлении факта, что гражданин является собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, – сведения о наличии или об отсутствии задолженности у организации, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации (запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации);
об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения в случае удержания налога – сведения о выплаченных доходах, об исчисленных и удержанных суммах налога (запрашивается налоговый агент, удержавший налог);
о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения – сведения о месте и периоде фактического нахождения (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) гражданина в налоговый период (периоды), за который (которые) требуется подтверждение постоянного местопребывания (запрашиваются организации, которые могут располагать такими сведениями (наниматели, организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги, органы внутренних дел и другие);
для выдачи выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней – сведения об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (месту жительства) гражданина, в том числе умершего гражданина или гражданина, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения). При установлении факта, что умерший гражданин или гражданин, признанный безвестно отсутствующим, являлся (гражданин, признанный недееспособным, является) собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, – сведения о наличии или об отсутствии у организации соответственно задолженности по налоговым обязательствам или неисполненных налоговых обязательств, неуплаченных пеней, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации (запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации);
для возврата сумм излишне удержанного подоходного налога с физических лиц (в случае, если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность) – документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика (запрашивается налоговый агент, удержавший налог);
о возврате, зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней наследникам умершего или объявленного умершим гражданина:
сведения о наличии или об отсутствии задолженности по налоговым обязательствам в отношении объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом, если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (последнему месту жительства) умершего или объявленного умершим, признанного безвестно отсутствующим гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения), а при установлении факта, что умерший или объявленный умершим, признанный безвестно отсутствующим гражданин являлся собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, – сведения о наличии или об отсутствии у организации задолженности по налоговым обязательствам, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации (запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации);
сведения о наличии излишне уплаченных умершим или объявленным умершим, признанным безвестно отсутствующим гражданином либо излишне взысканных с него сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, если в налоговом органе имеются сведения о наличии объекта налогообложения налогом на недвижимость, земельным налогом не по месту постановки на учет (последнему месту жительства) умершего или объявленного умершим, признанного безвестно отсутствующим гражданина (запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения);
1.6<sup>1</sup>. в целях осуществления административных процедур в отношении заинтересованных лиц налоговыми органами запрашиваются:
для выдачи справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества – сведения об отчуждаемом объекте недвижимого имущества и правах на него, если такие сведения отсутствуют в налоговом органе (запрашивается соответствующая территориальная организация по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним), а также сведения о наличии или отсутствии задолженности в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества по уплате подоходного налога с физических лиц, если данный объект находится не по месту постановки на учет (месту жительства) физического лица (запрашивается налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) физического лица);
для возврата, зачета сумм налогов, сборов (пошлин), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, – документы, в которых указываются обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата сумм налогов, сборов (пошлин), в том числе определение, постановление или справка суда общей юрисдикции (запрашивается соответствующий государственный орган, иная организация, должностное лицо, специально уполномоченные взимать налоги, сборы (пошлины);
1.6<sup>2</sup>. сведения, указанные в подпунктах 1.6 и 1.6<sup>1</sup> настоящего пункта, не запрашиваются, если они могут быть получены из информационных систем, используемых налоговыми органами;
1.7. основанием для осуществления административных процедур, связанных с выдачей справок о наличии или об отсутствии задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным платежам, является наличие или отсутствие сведений о соответствующей задолженности по данным учета налоговых органов. Основания для осуществления иных административных процедур определяются иными актами законодательства об административных процедурах или вытекают из существа процедуры;
1.8. в целях выдачи юридическому лицу Республики Беларусь, иной организации или индивидуальному предпринимателю выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней налоговым органом по месту постановки плательщика на учет запрашиваются сведения о наличии или отсутствии задолженности (об уплате налоговых платежей):
в отношении объекта налогообложения при наличии в налоговом органе сведений о наличии такого объекта не по месту постановки плательщика на учет (запрашиваются налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения);
в отношении филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица Республики Беларусь, исполняющих налоговые обязательства этого юридического лица, при наличии таких обособленных подразделений (запрашиваются налоговые органы по месту нахождения этих обособленных подразделений).
2. Признать утратившими силу:
пункт 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 13 декабря 2005 г. № 1431 «О порядке организации работы с гражданами в налоговых органах по выдаче справок и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 1, 5/16936);
абзацы третий–шестой подпункта 1.9 пункта 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2006 г. № 1802 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь по вопросам обращений граждан» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 15, 5/24516);
подпункт 1.4 пункта 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 1 июня 2007 г. № 736 «О внесении изменений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь и признании утратившим силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 12 февраля 1997 г. № 78» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 136, 5/25333);
постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11 декабря 2007 г. № 1716 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13 декабря 2005 г. № 1431» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 302, 5/26358);
подпункт 1.33 пункта 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 23 декабря 2008 г. № 2010 «О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь по вопросу документирования населения Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 14, 5/29066).
3. Министерству по налогам и сборам до 12 мая 2009 г. привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим постановлением и принять иные меры по его реализации.
4. Настоящее постановление вступает в силу с 12 мая 2009 г., за исключением пункта 3, вступающего в силу со дня принятия данного постановления.
